IRP 계좌 퇴직금 일시금 수령 시 세금

개인형퇴직연금(IRP) 계좌는 퇴직금을 효율적으로 관리하고 세금 혜택을 받을 수 있는 수단입니다. 그러나 IRP 계좌에서 퇴직금을 일시금으로 수령할 경우, 세금 측면에서 몇 가지 중요한 사항을 고려해야 합니다.

 

1. IRP 계좌의 기본 구조

IRP 계좌는 근로자가 퇴직금을 적립하고 운용할 수 있는 개인형 퇴직연금 계좌입니다. 이 계좌를 통해 퇴직금을 연금 형태로 수령하면 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 그러나 일시금으로 인출할 경우, 특정 세금이 부과될 수 있습니다.

 

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稅폭탄 피해 퇴직연금 일시에 받으려면…IRP 새로 만들어야

 

2. 일시금 수령 시 세금 부과

IRP 계좌에서 퇴직금을 일시금으로 수령하려면 계좌를 해지해야 하며, 이 경우 다음과 같은 세금이 부과됩니다:

• 기타소득세: 세액공제를 받은 개인 납입액과 그 운용수익에 대해 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다.
• 퇴직소득세: 퇴직금 자체에 대해서는 퇴직소득세가 부과됩니다. 퇴직소득세는 근속연수와 퇴직금 규모에 따라 달라지며, 일반적으로 근속연수가 길수록 세율이 낮아집니다.

 

3. 세금 절약을 위한 방법

세금 부담을 줄이기 위해 다음과 같은 방법을 고려할 수 있습니다:

• 연금 형태로 수령: IRP 계좌에서 퇴직금을 연금 형태로 수령하면 퇴직소득세의 70%에 해당하는 연금소득세율이 적용되어 세금 부담이 줄어듭니다. 또한, 연금 수령 기간이 11년차 이후부터는 퇴직소득세의 60%만 부과됩니다.
• 신규 IRP 계좌 개설: 퇴직금을 일시금으로 수령하려는 경우, 기존 IRP 계좌를 해지하면 그동안 적립한 금액 전체에 대해 세금이 부과될 수 있습니다. 따라서, 퇴직금을 수령하기 전에 새로운 IRP 계좌를 개설하여 퇴직금만 별도로 관리하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

4. 주의사항

• 중도 해지 시 세금: IRP 계좌를 중도 해지하면 세액공제를 받은 납입금과 운용수익에 대해 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다. 따라서, 중도 해지는 신중하게 고려해야 합니다.
• 연금 수령 한도 초과 시 세금: 55세 이후 연금으로 수령하는 경우에도, 연금 수령 한도를 초과한 금액을 인출하면 한도 초과 금액에 대해 16.5%의 기타소득세가 부과됩니다.

퇴직금 수령 시 세금 문제는 복잡하므로, 개인의 상황에 맞는 최적의 방법을 찾기 위해 세무 전문가나 금융 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.